Налоговая начала проверки работы ТСЖ, ТСН, ЖСК с самозанятыми

24.05.2023 Налоговая начала проверки работы ТСЖ, ТСН, ЖСК с самозанятыми

В 2022 году активно допрашивали и проверяли предпринимателей, сейчас перешли к товариществам и кооперативам, управляющим МКД.

Все чаще в адрес УО начали приходить требования от ФНС по работе с самозанятыми. Только за прошедшую неделю мы получили требования по четырем ТСН и ЖСК Петербурга и Ленинградской области, в которых ФНС требует пояснить работу с самозанятыми. По их мнению взаимоотношения ТСЖ, ЖСК и физлица со статусом НПД нарушают законодательство и являются подменой трудового договора!

Признаки подмены трудового договора с физическим лицом, которые указывают в своих требованиях инспекторы, одинаковы:

- регистрация физического лица в качестве плательщика НПД происходит по требованию «Заказчика» для оказания услуг организации;

- оказание услуг носит систематический характер;

- размер вознаграждения не меняется;

- физическое лицо - плательщик НПД включен в производственную деятельность организации.

Выявление признаков трудовых отношений является основанием привлечения работодателя к ответственности за нарушение налогового законодательства, доначислений НДФЛ и страховых взносов, а также пени и штрафов.

Ранее Федеральная налоговая служба выпустила информацию с заголовком «Гражданско-правовые договоры между работодателями и самозанятыми могут быть переквалифицированы в трудовые». В  статье ФНС сообщила, что договорилась с Рострудом о параллельных проверках работодателей, которые фактически трудоустраивают самозанятых в качестве работников, оформляя их по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).

Такая деятельность работодателей, как считает ФНС, направлена на минимизацию объема обязательств по уплате страховых взносов и уклонению от осуществления обязанности налогового агента физического лица-работника по удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет.

Как подчеркнул ФНС в вышеуказанном письме, при выявлении фактически признаков трудовых отношений, работодателя могут привлечь к налоговой и административной ответственности за соответствующие нарушения трудового и налогового законодательства, в том числе «в соответствии с КоАП РФ предусматривается приостановление деятельности на срок до 90 суток.».


Юрист и адвокат Центра обслуживания «БукКипер Проф» Евгений Шинденков поясняет:

Действительно частью 4 статьи 5.27 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем. Данной нормой установлено, что за совершение вышеуказанного правонарушения может быть наложен административного штрафа:

-на должностных лиц в размере от 10 тысяч до 20 тысяч рублей;

-на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от 5 тысяч до 10 тысяч рублей;

на юридических лиц – от 50 тысяч до 100 тысяч рублей.

Кроме того, выплаченные самозанятым доходы, фактически получаемые в рамках трудовых отношений, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами. Учитывая, трехлетний срок давности суммы недоплаченных налогов и взносов, а также штрафов и пеней могут доходить до астрономических для организации размеров.

Также ранее было опубликовано письмо ФНС России от 15 апреля 2022 года № ЕА-4-15/4674 «О направлении информации по проведению мероприятий налогового контроля по НПД», в котором ФНС акцентировала внимание на положительную судебную практику, сложившуюся в части переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые (Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 29.05.2018 № 15).

 

Рекомендация всем ТСЖ, ТСН, ЖСК и пр.организациям

  • По возможности проанализировать текущее положение дел в организации (УО) с самозанятыми;
  • Изучить условия договора с самозанятыми и порядок оплаты их работы;
  • Учесть все параметров признания отношений трудовыми по мнению ФНС в документах для недопущения привлечения Вас к налоговой и административной ответственности. 

Для вашего удобства прикрепляем Требования, которые были получены нами.

Требование по Санкт-Петербургу

Требование по Лен.области


Что нужно проверить на соответствие требованиям ФНС?

  • - Договоры
  • - Акты выполненных работ
  • - Чеки самозанятого


В случае наличия затруднений в анализе взаимоотношений с самозанятыми Вы можете обратиться за консультационной и юридической помощью к нам:

Правовой анализ договора с самозанятым и сопутствующих документов (акты, чеки), предоставление исчерпывающих рекомендаций по необходимым корректировкам - 3000 руб.

Подготовка договора с учетом новых требований ФНС к договорам с самозанятыми, письменные рекомендации по дальнейшим взаимоотношениям с самозанятым (сроки выплат, условия, формулировки и пр.) - 5000 руб. (1 договор)

Анализ и подготовка ответа на требование ФНС по предоставлению договоров и актов с самозанятыми - 3000 руб.


Будем рады Вам помочь разъяснить как действовать в данной ситуации.

Контакты юридического отдела: +7 812 327-09-10 или urist@bpprof.ru

 

                                                                                                   



Для справки:

Правовая возможность заключения гражданско-правового договора с самозанятым появилась у предпринимателей еще в начале 2019 года в некоторых регионах страны, в Санкт-Петербурге и Ленинградской области с начала 2020 года.

Нормативно-правовое регулирование данной сферы было определено в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – Закон об НПД).

Безусловным преимуществом оформления отношений с самозанятыми вне рамок действия трудового договора для бизнес-сообщества и для самих физических лиц стало:

-упрощение налоговой и статистической отчетности (так, заказчик самозанятого не осуществляет функции налогового агента, не удерживает и не перечисляет страховые взносы и НДФЛ в СФР, не уведомляет о заключении договора с самозанятым);

-уменьшение налоговой нагрузки (самозанятый платит 4% или 6% с доходов, не платит НДФЛ, добровольно перечисляет взносы в СФР).

По сути Закон об НПД разрешает физическим лицам осуществлять некоторые виды предпринимательской деятельности без необходимой регистрации в качестве ИП. Вместе с тем, Закон об НПД не содержит ни понятия «самозанятый гражданин», ни отличительных характеристик самозанятости, а устанавливает лишь условия, при которых деятельность не будет облагаться в качестве специального налогового режима, в частности не вправе применять специальный налоговый режим лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров (ч. 2 статьи 4 Закона об НПД).

Между тем, учитывая неопределенность статуса самозанятого в настоящее время неоднократно возникают на практике проблемы, в том числе проблема переквалификации отношений с участием самозанятых в трудовые отношения.


Подписывайтесь на наши социальные сети, чтобы не пропустить публикацию разбора проекта

Дата изменения: 24.05.2023 18:49:51

← Все документы


Контакты 

Адрес:199178, Россия, Санкт-Петербург, 5-я линия В.О., д. 68, к.2, лит В

Телефон: 8 (812) 327-09-10

Обратная связь

CAPTCHA