Изменения в законодательстве c 2023: переход на Единый налоговый счет, отчетность и сроки уплаты налогов.

14.12.2022 Изменения в законодательстве c 2023: переход на Единый налоговый счет, отчетность и сроки уплаты налогов.

Всех волнуют нововведения с 1 января 2023 г. А первые изменения коснутся отчетности и уплаты налогов уже с декабря 2022.

Налоговые консультанты ЖКХ-Проф собрали самую важную информацию о переходе на Единый налоговый счет, об отчетности и сроках уплаты налогов юридическими лицами (к ним в том числе относятся и ТСЖ, ТСН, ЖСК, СНТ и УК) в 2023 году.



Единый налоговый счет (ЕНС) и единый налоговый платеж (ЕНП) ТСЖ, ТСН, ЖСК и СНТ

Для всех управляющих организаций требования по срокам сдачи и содержанию отчетности с 1 января 2023 будут такими же, как и для всех юридических лиц РФ.

·    С 2023 года нужно будет одним платежом пополнять единый налоговый счёт (ЕНС), который ФНС откроет каждой организации.

·   Срок уплаты налогов и взносов будет один – до 28 числа (ст. 2 закона 263-ФЗ). Действует как для налогов, так и для авансовых платежей. Новые сроки уплаты применяются к правоотношениям по уплате (перечислению) соответствующих налогов, авансовых платежей и страховых взносов, возникшим только с нового года.

·   Единый налог по УСН за 2022 год организации должны будут уплатить 31 марта 2023 года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Многие организации, сферой деятельности которых является управление недвижимостью, используют именно этот режим налогообложения.

·   Порядок списания с ЕНС (градация по мере очередности списания):

  • - недоимки
  • - платежи по налогам
  • - пени
  • - проценты
  • - штрафы

·   Точных сроков перечисления ЕНП (единый налоговый платеж) нет. Единственное условие - ЕНП должен быть перечислен на ЕНС до наступления срока уплаты налога.

·   ЕНП можно перечислить как единоразово в начале года, так и несколькими платежами.

·   Излишне перечисленный ЕНП можно будет вернуть, если не принято решение о списании в счет погашения иных налогов и взносов и пр.


Уведомления об исчисленных суммах налогов, взносов ТСЖ, ТСН, ЖСК и СНТ:

·         Уведомления нужно представлять в налоговый орган по месту учета УО не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансов или страховых взносов (новая редакция п. 9 ст. 58 НК РФ).

Например, страховые взносы уплачиваются с 2023 года до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Таким образом, взносы за январь 2023 года следует уплатить до 28 февраля 2023 года, а уведомление об их уплате — подать до 25 февраля 2023 года, так как расчет по страховым взносам, куда входят взносы за январь, попадет в налоговую только в апреле.

Не обязательно подавать уведомления по каждому налогу каждый месяц.

 ·         Уведомления нужно представлять в двух случаях (новая редакция абз. 1 п. 9 ст. 58 НК РФ):

  • - если уплата налогов, авансовых платежей по налогам, сборов и страховых взносов осуществляется до представления соответствующей налоговой декларации или расчета;
  • - если обязанность по представлению налоговой декларации или расчета нормами НК РФ не предусмотрена.

Уведомления по НДФЛ

·         В отношении НДФЛ тоже нужно будет представлять уведомления об исчисленных суммах налога.

Срок представления общий – не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты НДФЛ. В уведомлении нужно будет указывать сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором представлено указанное уведомление, по 22-е число текущего месяца.

В отношении сумм налога, исчисленных и удержанных за период с 23 декабря по 31 декабря, уведомление представляется не позднее последнего рабочего дня года. То есть до 30.12.2022!

Например, в квартальную 6- НДФЛ, сдаваемую до 25 апреля, войдут периоды с 01.01 по 22.03. А в уведомление, сдаваемое 25 апреля, войдет период с 23.03 2023.

·         По НДФЛ в 2023 нужно подать 13 уведомлений, и ни одно не получится заменить 6-НДФЛ, так как периоды удержаний не совпадут.


Уведомления по страховым взносам ТСЖ, ТСН, ЖСК и СНТ

Часть уведомлений можно заменить РСВ. Уведомления подаем только в тех месяцах, в которых не сдается расчет по взносам. За март, июнь, сентябрь и декабрь уведомления не нужны, так как суммы обязательств за эти месяцы будут в РСВ, которые мы подадим в апреле, июле, октябре 2023 года и в январе 2024 года.

Уведомления по авансам на УСН в 2023 сдаем:

  •  за 1 квартал — до 25 апреля;
  • за 2 квартал — до 25 июля;
  •  за 3 квартал — до 25 октября.
  • За 4 квартал уведомление не нужно, так как декларация сдается до уплаты годового УСН.

Уведомление по налогу на прибыль ТСЖ, ТСН, ЖСК и СНТ

Уведомление об исчисленных суммах налога на прибыль подают только налоговые агенты. Срок — до 25 числа после окончания периода, в котором выплачен доход.

Важно: При ошибке в уведомлении подается новый исправленный документ.
В случае ошибки в КПП подается новое уведомление с корректным КПП и с нулевой суммой по неверному КПП.


Что изменилось в отчетности и сроках уплаты налогов с 2023

·         С 2023 года больше не нужно сдавать расчет по форме 4-ФСС.
Эти сведения вошли в состав единой формы персонифицированной отчетности.

·         Вместо отчета СЗВ-М введена форма «Персонифицированные сведения о физических лицах».

·         С 2023 не сдаем отчетность по имущественным налогам – транспортного, земельного и в некоторых случаях налога на имущество организаций. В остальных случаях отчетность ИП, ООО и НКО сдаем в прежнем объеме.

Предоставление уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов не освобождает от предоставления соответствующей декларации.

Новые сроки уплаты НДФЛ:

  • если налог удержан с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, он должен быть перечислен не позднее 28-го числа текущего (речь идет об удержании НДФЛ с 23 января по 22 декабря);
  • за период с 23 по 31 декабря: не позднее последнего рабочего дня календарного года.
  • за период с 1 по 22 января: не позднее 28 января;

 Новые сроки сдачи 6-НДФЛ с 2023

  • за I-й квартал, полугодие, 9 месяцев: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
  • за год: не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным.
С 2023 также изменяется форма 6-НДФЛ.

·        Расчетный период по НДФЛ новый

Изменяется период расчет НДФЛ. С 2023 года период устанавливается с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца.

С 2023 года НДФЛ придется удерживать как при выплате аванса, так и при выплате заработной платы по итогам месяца.


·        Особый порядок уплаты НДФЛ с декабрьской зарплаты за 2022 год

  • за период с 23 по 31 декабря 2022: не позднее 30.12.2022
  • за период с 1 по 22 января: не позднее 28 января.

Компания вправе заплатить НДФЛ за работника за счет собственных средств.


 ·         За работников на ГПД (ГПХ) нужно платить взносы и оплачивать больничные

Исполнители по ГПД получат статус застрахованных по обязательному социальному страхованию на ВНиМ. Теперь исполнителям на ГПД нужны выплачивать пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

 ·         Вводится Единая форма отчетности ТСЖ, ЖСК и пр. УО

Которая объединит в себе сведения из расчета 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и СЗВ-ТД. Ждем больших обновлений 1С

 ·         Срок представления РСВ с 2023:

  • не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим расчетным (отчетным) периодом. При этом ежемесячно до  25-го числа необходимо также подавать персонифицированные сведения.

У РСВ новая форма с 1 кв 2023.


 ·         Новые тарифы страховых взносов с 2023 для ТСЖ, ТСН, ЖСК и СНТ

С 1 января 2023 года тарифы страховых взносов на ОПС, ОСС по ВНиМ и ОМС установлены в единых размерах:

1) в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30 %;

2) свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 15,1 %.

СО НКО могут применять единый пониженный тариф страховых взносов 7,6%.


Разобраться в сложностях ведения бухучета в ТСЖ, ТСН, ЖСК и СНТ, а также своевременно реагировать на изменения законодательства помогут бухгалтера ЖКХ-ПРоф.

Персональная команда из опытных специалистов сферы ЖКХ возьмет на себя всю бюрократическую работу в вашем ТСЖ, ТСН, ЖСК или СНТ.

    Почему стоит доверить нам бухгалтерский учёт ТСЖ, ТСН, ЖСК и СНТ?


    1. В команде ЖКХ-Проф только специалисты в сфере ЖКХ — бухгалтера, юристы, кадровики в опытом работы более 10 летВсе сотрудники имеют высшее профильное образование и ежегодно проходят курсы повышения квалификации.

    Наши эксперты являются лекторами профильных вебинаров и семинаров по ЖКХ.

    2. Мы имеем собственное программное обеспечение и it-службу. Все данные по начислениям, бухгалтерскому учету находят в безопасности. В режиме реального времени руководители могут отслеживать начисления и оплаты ЖКУ.

    3. Мы ориентированы на условия и запросы конкретного клиента и его специфику работы. Мы помогаем принять решение в любых вопросах, даже самых сложных. В том числе с выбором оптимальной системы налогообложения, организации учёта, проведения собрания собственников и т.д.

    4. Персональной команде экспертов ЖКХ можно доверить как полное, так и частичное ведение налогового, бухгалтерского или кадрового учёта. Например, оформление квитанций, ведение миграционного учета или любой другой отчётности. 

    При выборе полного бухгалтерского учёт - вопросы начислений, бухгалтерского учёта вас не коснутся.

    Получите консультацию и персональное предложение по стоимости обслуживания 

Дата изменения: 14.12.2022 14:38:23

← Все документы


Контакты 

Адрес:199178, Россия, Санкт-Петербург, 5-я линия В.О., д. 68, к.2, лит В

Телефон: 8 (812) 327-09-10

Обратная связь

CAPTCHA